FUNCIONES GENERALES

1.1 Registro y análisis contable

● Registrar las operaciones económicas de la empresa en el sistema contable.

● Analizar previamente la naturaleza de cada operación antes de efectuar su registro.

● Identificar las cuentas contables correspondientes de acuerdo con el PCGE y las políticas contables.

● Aplicar los criterios de reconocimiento y medición establecidos por las NIIF que correspondan a cada operación.

● Sustentar documentalmente los registros realizados.

● Identificar operaciones que requieran evaluación contable especial y comunicarlas al Contador.

● Evitar registros basados exclusivamente en la descripción del comprobante cuando la sustancia económica de la operación requiera un tratamiento diferente.

1.2 Compras y gastos

- Registrar facturas, boletas, notas de crédito, notas de débito y demás comprobantes.
- Analizar si una adquisición corresponde a:
- costo;
- gasto;
- inventario;
- activo fijo;
- activo intangible;
- anticipo;
- gasto pagado por anticipado;
- u otra clasificación contable.
- Identificar adquisiciones que deban capitalizarse como activos.
- Apoyar en la determinación de la fecha de reconocimiento contable.
- Verificar la documentación que sustenta las compras.
- Identificar gastos que correspondan a períodos diferentes y comunicarlo para su tratamiento contable.
- Apoyar en el control de gastos devengados pendientes de facturación.

1.3 Ventas e ingresos

- Registrar las operaciones de venta y prestación de servicios.
- Revisar la documentación relacionada con los ingresos.
- Apoyar en la identificación del momento en que corresponde reconocer el ingreso conforme al tratamiento contable aplicable.
- Relacionar los ingresos con las correspondientes órdenes de trabajo, proyectos o contratos.
- Identificar anticipos de clientes y diferenciarlos de ingresos reconocidos.
- Apoyar en la conciliación entre ventas registradas, comprobantes emitidos y cobranzas.

1.4 Bancos y caja

- Registrar los movimientos bancarios.
- Registrar depósitos, transferencias, pagos, comisiones y otros movimientos.
- Realizar conciliaciones bancarias.
- Identificar operaciones bancarias pendientes de registro.
- Identificar partidas conciliatorias antiguas y preparar su detalle.
- Verificar que los saldos contables coincidan con los estados de cuenta, considerando las partidas pendientes debidamente sustentadas.

1.5 Cuentas por cobrar

- Mantener actualizado el auxiliar de cuentas por cobrar.
- Conciliar saldos de clientes.
- Identificar cuentas vencidas.
- Preparar reportes de antigüedad de saldos.
- Apoyar en la evaluación de cuentas con riesgo de incobrabilidad.
- Identificar indicios que puedan requerir el reconocimiento de deterioro y comunicarlos al Contador para su evaluación.
- Registrar las cobranzas y aplicar correctamente los pagos a las cuentas correspondientes.

1.6 Cuentas por pagar

- Registrar obligaciones con proveedores.
- Mantener actualizado el auxiliar de cuentas por pagar.
- Conciliar saldos con proveedores.
- Identificar obligaciones pendientes de pago.
- Preparar reportes de vencimientos.
- Identificar servicios o bienes recibidos que aún no hayan sido facturados.
- Apoyar en el reconocimiento de obligaciones devengadas pendientes de documentación.

2. INVENTARIOS Y COSTOS 2.1 Inventarios

- Registrar las adquisiciones de existencias.
- Apoyar en el control de entradas y salidas de almacén.
- Conciliar los registros contables con los controles auxiliares de inventarios.
- Participar en inventarios físicos.




- Identificar diferencias entre inventario físico, auxiliar y contabilidad.
- Apoyar en la identificación de existencias obsoletas, deterioradas o de lenta rotación.
- Comunicar al Contador cualquier indicio de deterioro para su evaluación.

2.2 Costos y Órdenes de Trabajo Considerando las actividades de M&R; Industrial:

- Identificar los costos asociados a cada Orden de Trabajo (OT).
- Relacionar materiales, mano de obra y servicios con la OT correspondiente.
- Clasificar costos directos e indirectos.
- Registrar y controlar los costos por proyecto.
- Apoyar en la determinación del costo acumulado de cada OT.
- Identificar costos pendientes de asignación.
- Comparar costos registrados con la documentación de cada proyecto.
- Preparar reportes de costos por cliente, proyecto u OT.
- Apoyar en la conciliación entre costos acumulados y registros contables.

3. ACTIVOS FIJOS

- Mantener actualizado el registro auxiliar de activos fijos.
- Registrar adquisiciones de activos.
- Identificar operaciones que puedan corresponder a propiedad, planta y equipo.
- Apoyar en la determinación de la fecha de inicio de depreciación.
- Calcular depreciaciones de acuerdo con las políticas contables aprobadas.
- Identificar bajas, transferencias y disposiciones de activos.
- Apoyar en la revisión de la vida beneficioso y valor residual cuando corresponda.
- Identificar indicios de deterioro y comunicarlos al Contador.
- Conciliar el auxiliar de activos fijos con las cuentas contables.

4. PROVISIONES Y DEVENGOS

- Identificar servicios recibidos pendientes de facturación.
- Preparar relaciones de gastos devengados.
- Apoyar en el reconocimiento de gastos correspondientes al período.
- Identificar obligaciones pendientes de registro.
- Preparar papeles de trabajo de provisiones.
- Realizar el seguimiento de las provisiones efectuadas.
- Revisar posteriormente si las provisiones fueron regularizadas.

5. OBLIGACIONES FINANCIERAS

- Registrar préstamos, leasing, factoring y otras obligaciones financieras.
- Mantener auxiliares de deuda.
- Conciliar saldos de préstamos con estados de cuenta.
- Separar, según corresponda, obligaciones de corto y largo plazo.
- Identificar intereses y otros costos financieros.
- Preparar cronogramas de deuda para revisión del Contador.
- Apoyar en la conciliación entre los cronogramas financieros y los saldos contables.

6. TRIBUTACIÓN El practicante brindará soporte, sin asumir la responsabilidad de la determinación final de los tributos.

Sus funciones comprenderán

- Revisar comprobantes electrónicos.
- Apoyar en la revisión de información de SUNAT.
- Preparar información para SIRE.
- Apoyar en la preparación de registros de compras y ventas.
- Comparar información contable y tributaria.
- Identificar diferencias entre resultado contable y tributario.
- Preparar papeles de trabajo para PDT y demás obligaciones mensuales.
- Apoyar en la identificación de diferencias permanentes y temporarias.
- Organizar documentación sustentatoria de operaciones tributarias.
- Preparar información requerida para fiscalizaciones, bajo supervisión.

7.



CONCILIACIONES Y ANÁLISIS DE CUENTAS El practicante deberá apoyar en la conciliación periódica de:

- Bancos.
- Caja.
- Clientes.
- Proveedores.
- Inventarios.
- Activos fijos.
- Préstamos.
- Tributos.
- Remuneraciones.
- Cuentas por pagar.
- Cuentas por cobrar.
- Anticipos.
- Otras cuentas por cobrar y pagar.

Para cada diferencia deberá preparar un detalle indicando: Saldo contable → saldo auxiliar/documentario → diferencia → causa → sustento → acción pendiente.

8. CIERRE CONTABLE MENSUAL

Antes del cierre mensual deberá apoyar en la verificación de:

- Compras registradas.
- Ventas registradas.
- Bancos conciliados.
- Cuentas por cobrar conciliadas.
- Cuentas por pagar conciliadas.
- Inventarios conciliados.
- Activos fijos actualizados.
- Depreciaciones registradas.
- Préstamos conciliados.
- Intereses registrados.
- Gastos devengados.
- Provisiones.
- Anticipos.
- Diferencias contables pendientes.
- Costos por OT.
- Documentación pendiente.

Asimismo, deberá preparar un reporte de pendientes del cierre para revisión del Contador. 9. CIERRE ANUAL

Apoyará en la preparación de información para:

- Análisis de todas las cuentas contables.
- Conciliación de auxiliares.
- Inventarios.
- Activos fijos.
- Cuentas por cobrar.
- Cuentas por pagar.
- Obligaciones financieras.
- Provisiones.
- Devengos.
- Costos.
- Ingresos.
- Gastos.
- Diferencias tributarias.
- Papeles de trabajo para la determinación del impuesto a la renta.
- Preparación de información para los Estados Financieros.
- Preparación de información para la Declaración Jurada Anual.

10. APLICACIÓN DE NIIF El practicante deberá desarrollar progresivamente la capacidad de identificar:

Reconocimiento

Determinar cuándo una operación debe incorporarse a los estados financieros.

Medición

Determinar la base de medición que corresponda según la naturaleza de la operación y la NIIF aplicable.

Presentación

Identificar dónde corresponde presentar cada partida dentro de los Estados Financieros.

Revelación

Identificar información que deba ser considerada en notas a los Estados Financieros.

Sustancia económica

Analizar la naturaleza económica de la operación y no únicamente la forma documental o tributaria.

Toda aplicación de criterio contable que pueda generar impacto significativo deberá ser elevada al Contador para su revisión y aprobación.

11. DOCUMENTACIÓN Y PAPELES DE TRABAJO El practicante deberá mantener papeles de trabajo ordenados y trazables.

Cada análisis deberá permitir identificar:

Operación → documento → registro contable → cuenta → saldo → conciliación → sustento.

Los papeles de trabajo deberán permitir que otra persona pueda revisar y entender cómo se llegó al saldo contable.

12. PRINCIPIOS DE TRABAJO DEL ÁREA El practicante deberá aplicar los siguientes principios:

- No registrar automáticamente: primero analizar la operación.
- Todo registro debe tener sustento.
- La contabilidad debe reflejar la realidad económica.
- La tributación y la contabilidad financiera no son necesariamente iguales.
- Las diferencias contable-tributarias deben identificarse y sustentarse.
- Todo saldo contable debe poder ser conciliado y explicado.
- Los pendientes deben identificarse oportunamente.
- Las operaciones inusuales deben comunicarse al Contador.
- La información contable debe mantenerse confidencial.
- Las NIIF constituyen el marco de referencia para el tratamiento de la información financiera, conjuntamente con las disposiciones aplicables en el Perú.

Sueldo: S/.1,130.00 al mes Lugar de trabajo: Empleo presencial

📌 Practicante Contable (San Martín de Porres)
🏢 Mu0026R INDUSTRIAL
📍 San Martín de Porres